ПОВ’ЯЗАНІ ОСОБИ
(англ. related persons [rɪˈleɪtɪd ˈpɜːsnz])
- юридичні та/або фізичні особи, відносини між якими можуть впливати на умови або
економічні результати їх діяльності чи діяльності осіб, яких вони представляють, з урахуванням
таких критеріїв:
а) для юридичних осіб: одна юридична особа безпосередньо та/або опосередковано (через
пов’язаних осіб) володіє  корпоративними правами іншої юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків;одна і та сама юридична або фізична особа безпосередньо та/або опосередковано володіє корпоративними  правами у кожній такій юридичній особі у розмірі
20 і більше відсотків; одна і та сама юридична або фізична особа приймає рішення щодо призначення (обрання) одноособових виконавчих органів кожної такої юридичної особи;
одна і та сама юридична або фізична особа приймає рішення щодо призначення (обрання)
50  ібільше відсотків складу колегіального виконавчого органу або наглядової ради кожної
такої юридичної особи; принаймні 50 відсотків складу колегіального виконавчого органу та/або наглядової ради кожної такої юридичної особи складають одні і ті самі фізичні особи;
одноособові виконавчі органи таких юридичних осіб призначені (обрані) за рішенням однієї
і тієї самої особи (власника або уповноваженого ним органу); юридична особа має повноваження на призначення (обрання) одноособового виконавчого органу такої юридичної особи або на призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу її колегіального
виконавчого органу або наглядової ради; кінцевим бенефіціарним власником (контролером)
таких юридичних осіб є одна і та сама  фізична особа; повноваження одноособового  виконавчого органу таких юридичних осіб здійснює одна і та сама особа;
сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від однієї юридичної особи
та/або кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від інших юридичних осіб, гарантованих однією юридичною особою, стосовно іншої юридичної особи перевищує
суму власного капіталу більше ніж у 3,5 раза (для фінансових установ та компаній,
що провадять виключно лізингову діяльність,-більше ніж у 10 разів).
При цьому сума таких кредитів(позик), поворотної фінансової допомоги та власного капіталу визначається як середнє арифметичне значення (на початок та кінець звітного періоду). Положення цього абзацу не поширюються на суму кредитів (позик), залучених під державні гарантії;б) для фізичної особи та юридичної особи:
фізична особа безпосередньо та/або опосередковано (через пов’язаних осіб) володіє корпоративними правами юридичної особи у розмірі 20 і більше відсотків; фізична особа
має право призначати (обирати) одноособовий виконавчий орган такої юридичної особи
або призначати (обирати) не менш як 50 відсотків складу її колегіального виконавчого
органу або наглядової ради;фізична особа здійснює повноваження одноособового виконавчого органу в такій юридичній особі; фізична особа має повноваження на призначення (обрання) одноособового виконавчого  органу такої юридичної особи або на
призначення (обрання) 50 і більше відсотків складу її колегіального виконавчого органу або наглядової ради; фізична особа є кінцевим бенефіціарним власником (контролером) юридичної особи; сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від фізичної особи, наданих  юридичній особі, та/або будь-яких кредитів (позик), поворотної фінансової
допомоги від  іншихфізичних осіб, наданих юридичній особі, які надаються під гарантії цієї фізичної особи, перевищують суму власного капіталу більше ніж у 3,5 раза (для фінансових установ  та компаній, що провадять виключно лізингову діяльність, -більше ніж у 10 разів).
При цьому сума таких кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги та власного капіталу
визначається як середнє арифметичне значення (на початок та кінець звітного періоду);     в) для фізичних осіб - чоловік (дружина), батьки (у тому числі усиновлювачі), діти (повнолітні/неповнолітні, у тому числі усиновлені), повнорідні та неповнорідні брати і сестри,
опікун, піклувальник, дитина, над якою встановлено опіку чи піклування.Усі корпоративні
права, які належать (безпосередньо та/або опосередковано) юридичній особі в іншій юридичній особі, є сумою часток корпоративних прав, які: безпосередньо належать такій
юридичній особі в іншій юридичній особі; належать будь-якій із пов’язаних сторін такої юридичної особи в іншій юридичній особі.
Для цілей визначення, чи володіє фізична особа безпосередньо та/або опосередковано корпоративними правами у розмірі 20 і більше відсотків у юридичній особі, усі  корпоративні
права,які належать (безпосередньо та/або опосередковано) фізичній особі, є сумою часток
 корпоративних прав, які: безпосередньо належать такій фізичній особі в юридичній особі;
належать будь-яким пов’язаним особам такої фізичної особи у зазначеній юридичній особі.
Якщо фізична особа визнається пов’язаною з іншими особами відповідно до цього підпункту,
такі особи визнаються пов’язаними між собою.Розмір частки володіння корпоративними правами розраховується у разі: опосередкованого  володіння (в одному ланцюгу) - шляхом множення часток володіння корпоративними правами; володіння через кілька ланцюгів - шляхом підсумовування часток володіння корпоративними правами в кожному ланцюгу.
У разі коли частка володіння корпоративними правами кожної особи в наступній юридичній
особі в ланцюгу становить 20 і більше відсотків, усі особи такого ланцюга є пов’язаними
(незалежно від результатів множення) (джерело: Податковий кодекс України: Закон України
від 02.12.2010 № 2755-VI // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 13, / № 13-14,
№ 15-16, № 17 /. – Ст. 112);
- юридичні та/або фізичні особи, відносини між якими можуть впливати на умови або
економічні результати їх діяльності чи діяльності осіб, яких вони представляють і які відповідають будь-якій з таких ознак:юридична особа, що здійснює контроль за іншою юридичною особою або контролюється іншою юридичною особою чи перебуває під спільним
контролем з такою юридичною особою; фізична особа або члени її сім’ї,
які здійснюють контроль за іншою юридичною особою.
-юридичні особи, на управління та господарську діяльність яких партія здійснює вирішальний
вплив безпосередньо або через інших осіб, зокрема шляхом реалізації права володіння
або користування всіма активами чи їх значною часткою, права вирішального впливу на
формування складу, результатів голосування, а також вчинення правочинів, які надають
можливість визначати умови господарської діяльності, давати обов’язкові до виконання
вказівки або виконувати функції органу управління, або має можливість здійснювати вплив
шляхом прямого або опосередкованого (через іншу фізичну чи юридичну особу) володіння
однією особою самостійно або спільно з пов’язаними фізичними та/або юридичними особами
часткою в юридичній особі у розмірі 25 чи більше відсотків статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі. До пов’язаних з партією осіб також належать кандидати на
виборах, висунуті партією або її місцевою організацією (джерело: Визначення термінів,що
вживаються у Законі України «Про політичні партії в Україні» та законодавстві України
про вибори: затверджено рішенням Національного агентства з питань запобігання корупції
«Про визначення термінів, що вживаються у Законі України «Про політичні партії
в Україні» та законодавстві України про вибори»від 11.08.2016 №11,зареєстровано в
Міністерстві юстиції України 08 вересня 2016р. за № 1226/29356